20. SITUACIÓN FISCAL El detalle del cálculo del gasto por sobre sociedades es el siguiente: 2021 2020 Resultados antes de impuestos 23.058.719,34 9.341.707,71 Diferencias permanentes -42.310,57 972.449,20 Diferencias temporales 53.971,94 46.539,29 Ajustes de consolidación -330.668,43 -351.978,29 Resultado ajustado 22.739.712,28 10.008.717,91 Reserva de capitalización -114.862,99 -497.598,40 Compensación de Bases Imponibles negativas 0,00 0,00 Base imponible 22.624.849,29 9.511.119,51 Cuota íntegra -5.639.620,70 -2.372.295,66 Bonificaciones 7.384,09 12.779,34 Deducciones 43.028,75 27.888,87 Cuota a ingresar -5.589.207,86 -2.331.627,45 Retenciones y pagos a cuenta 4.825.766,77 2.922.893,72 Cuota a pagar anterior a la entrada en el grupo 0,00 0,00 Cuota líquida a pagar / cobrar -763.441,09 591.266,27 Pasivo por impuesto corriente -763.456,17 -192.333,47 Activo por impuesto corriente (2) 15,08 783.599,74 2021 2020 Gasto por impuesto corriente -5.589.207,86 -2.331.627,45 Gasto por impuesto diferido 8.688,88 6.830,71 Provisión para impuestos 0,00 0,00 Otros ajustes (1) -55.609,80 -99.734,05 Gasto por impuesto sobre sociedades -5.636.128,78 -2.424.530,79 Gasto por impuesto sobre sociedades operaciones continuadas -5.636.128,78 -2.424.530,79 Gasto por impuesto sobre sociedades operaciones discontinuadas 0,00 0,00 (1) Se trata de ajustes fiscales que se presentan en la cuenta de resultados como mayor gasto por Impuesto sobre sociedades (pero no corresponde al Impuesto devengado en el ejercicio), entre los cuales destacan, en el ejercicio 2021, los siguientes: a. Amortización del impuesto diferido del Fondo de comercio surgido con la adquisición de la rama de actividad de Laboratorios Milo. Dicho Fondo es deducible fiscalmente en un 5% pero no procede su amortización líneal en aplicación de las NIIF. El impacto en el ejercicio 2021 asciende a -50.800,00 euros. b. Amortización del impuesto diferido del Fondo de comercio surgido con la adquisición de la rama de actividad de Ortoayudas. Dicho Fondo es deducible fiscalmente en un 5% pero no procede su amortización líneal en aplicación de las NIIF. El impacto en el ejercicio 2021 asciende a -9.446,41 euros. (2) En el Balance consolidado aparece un Activo por impuesto corriente de 784.659,74 euros al 31 de diciembre de 2021, con el siguiente desglose. En Euros 31/12/2021 Activo por impuesto corriente generado por las sociedades del Grupo en el ejercicio 2021 (tal y como se muestra en el cuadro anterior) 15,08 Activo por impuesto corriente generado por las sociedades del Grupo en el ejercicio 2020 (y pendiente de cobro al 31/12/2021) (tal y como se muestra en el cuadro anterior) 783.599,74 Ajuste realizado en el 2021 al activo por impuesto corriente generado en 2021 1.044,92 TOTAL 784.659,74 El tipo de gravamen es de un 25% para todas las compañías salvo CIBERPS, y PRIM SALUD Y BIENESTAR, S.A. DE C.V. (a las que no se aplica el tipo impositivo previsto en España por estar domiciliadas, respectivamente, en Portugal y México). 20. Situación fiscal PRIM, S.A. Y SOCIEDADES DEPENDIENTES 2021 PÁGINA 70
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