15.2 Activos y pasivos por impuestos diferidos El detalle y los movimientos de las distintas partidas que componen los activos y pasivos por impuestos diferidos, al 31 de diciembre de 2021 y 31 de diciembre de 2020 son los siguientes: Variaciones reflejadas en Movimientos del ejercicio 2021 (euros) Saldo inicial Cuenta de Pérdidas y Ganacias Patrimonio Neto Reclasificación Saldo final Amortización no deducible 2013 55.718,54 -13.929,64 41.788,90 Provisón para responsabilidades no deducible 50.000,00 0,00 50.000,00 Amortización no deducibel 2014 59.580,11 -14.895,03 44.685,08 Amortización fonodo de comercio de Milo 107.950,00 25.400,00 133.350,00 Activo por impuesto diferido (15.2.1) 273.248,65 -3.424,67 269.823,98 Reinversión (15.2.2) 78.577,96 -6.573,60 72.004,36 Libertad de amortización (15.2.3) 1.624,56 -816,74 807,82 Ajuste a valor razonable fondos c/p 81.593,96 -81.593,96 0,00 Ajuste a valor razonable fondos l/p 8.586,00 -8.586,00 0,00 Ajuste a valor razonable deuda c/p 87,15 -87,15 0,00 Ajuste a valor razonable deuda l/p 163.908,45 114.703,49 278.611,94 Pasivo por impuesto diferido 334.378,08 -7.390,34 114.616,34 -90.179,96 351.424,12 Las reclasificaciones en el Pasivo por impuesto diferido tienen su origen en el hecho de que con el Nuevo Plan General Contable, los ajustes a valor razonable se reflejan en la cuenta de resultados por lo que, al no existir diferencias entre la valoración a efectos fiscales y contables, dejan de existir las diferencias temporales que originan el pasivo por impuesto diferido Variaciones reflejadas en Movimientos del ejercicio 2020 (euros) Saldo inicial Cuenta de Pérdidas y Ganacias Patrimonio Neto Reclasificación Saldo final ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO 276.673,32 -3.424,67 273.248,65 Reinversión (15.2.2) 85.151,56 -6.573,60 0,00 78.577,96 Libertad de amortización (15.2.3) 5.306,34 -3.681,78 0,00 1.624,56 Ajuste a valor razonable activos a l/p disponibles para la venta 42.606,97 38.629,22 444,92 81.681,11 Ajuste a valor razonable activos a c/p disponibles para la venta 345.339,46 -172.400,09 -444,92 172.494,45 PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO 478.404,33 -10.255,38 -133.770,87 0,00 334.378,08 Las reclasificaciones tienen su origen en el hecho Instrumentos financieros valorados a valor razonable, que aparecían clasificados a largo plazo, se clasificaron a corto plazo por preverse su vencimiento en el próximo ejercicio. La Sociedad considera consideró conveniente proceder a la reclasificación de los correspondientes impuestos diferidos para una mejor presentación de los mismos en el cuadro anterior. 15.2.1 Activo por impuesto diferido El activo por impuesto diferido, como se puede ver en el cuadro anterior, tiene su origen en amortizaciones que no fueron fiscalmente deducibles durante los ejercicios 2013 y 2014. También aparece un importe de 50.000,00 euros que corresponde a una deducción para responsabilidades dotada por la sociedad y no fiscalmente deducible. PÁGINA 177 PRIM, S.A. SOCIEDAD INDIVIDUAL 2021
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