En el cálculo anterior, al determinar la cifra del Gasto por Impuesto sobre sociedades, aparece la fila de Otros ajustes. Estos ajustes, como puede verse, ascienden a 186.094,51 euros en el ejercicio 2022 y a 52.079,80 euros en el ejercicio 2023: Se trata de ajustes fiscales que se presentan en la cuenta de resultados como mayor gasto por Impuesto sobre sociedades (pero no corresponde al Impuesto devengado en el ejercicio) cuyo detalle es el siguiente:: Ejercicio 2023 Ejercicio 2022 A Impuesto diferido MILO -50.800,00 -50.800,00 B Impuesto diferido Ortoayudas -18.892,54 -18.892,54 C Impacto NIIF16 -9.861.48 16.548,04 D Impuesto diferido. Marca Herbitas 42.711,67 34.759,72 D Impuesto diferido. Cartera Herbitas 52.027,78 43.356,48 D Impuesto diferido. Cartera Teyder 12.931,082 0,00 D Impuesto diferido. Marca Teyder 5.876,56 0,00 D Impuesto diferido. Cartera Easy Tech 8.791,67 0,00 D Impuesto diferido. Cartera Easy Tech 8.460,68 0,00 D Impuesto diferido. Marca Easy Tech 2.263,39 0,00 D Impuesto diferido. Cartera Ortoprono 29.995,00 0,00 D Impuesto diferido. Marca Ortoprono 20.727,28 0,00 E Ajuste por I+D+i liquidación -51.151,76 151.935,24 Otros de menor cuantía 0,00 9.187,87 TOTAL 52.079,80 186.094,51 A..Amortización del impuesto diferido del Fondo de comercio surgido con la adquisición de la rama de actividad de Laboratorios Milo. Dicho Fondo es deducible fiscalmente en un 5% pero no procede su amortización líneal en aplicación de las NIIF. El impacto en los ejercicios 2023 y 2022 es de -50.800,00 euros B. Amortización del impuesto diferido del Fondo de comercio surgido con la adquisición de la rama de actividad de Ortoayudas. Dicho Fondo es deducible fiscalmente en un 5% pero no procede su amortización líneal en aplicación de las NIIF. C. Este pequeño ajuste en el Impuesto por sociedades se debe es la parte del Impuesto sobre sociedades que corresponde a los resultados que se registran como consecuencia de la aplicación de la NIIF16 (Arrendamientos) D. La incorporación al Grupo Consolidado de nuevas sociedades dio lugar, tras el análisis de PPA realizado, al reconocimiento de marcas y carteras de clientes, las cuales, se amortizan a nivel consolidado pero no a nivel de las Sociedades individuales que forman parte del Grupo, por lo cual se produce un ajutes por el impuesto diferido correspondiente a la amortización anual de dichas marcas y carteras de clientes. E. En el ejercicio 2022 se hizo un ajuste en el Impuesto sobre sociedades por una deducciones por I+D+i devengadas en ejercicios anteriores. Estas deducciones no se habían considerado al hacer el cálculo preliminar del Impuesto sobre sociedades de dichos ejercicios por lo que se han reconocido como un ajuste en el ejercicio 2022. Esta misma situación se produjo en el ejercicio 2023 con respecto a las deducciones no consideradas al calcular el impuesto sobre sociedades del ejercicio 2022 En el Balance consolidado aparecía a 31 de diciembre de 2023 un Activo por impuesto corriente de 15.193,11 euros: En Euros 31/12/2023 Activo por impuesto corriente generado por las sociedades del Grupo en el ejercicio 2023 (tal y como se muestra en el cuadro anterior) 15.193,11 TOTAL 15.193,11 En el Balance consolidado aparecía a 31 de diciembre de 2022 un Activo por impuesto corriente de 21.677,26 euros con el siguiente desglose: En Euros 31/12/2022 Activo por impuesto corriente generado por las sociedades del Grupo en el ejercicio 2022 (tal y como se muestra en el cuadro anterior) 21.669,72 Activo por impuesto corriente generado por las sociedades del Grupo en el ejercicio 2021 (y pendiente de cobro al 31/12/2022) 7,59 TOTAL 21.677,26 El tipo de gravamen es de un 25% para todas las compañías domiciliadas en España, lo cual no incluye a PRIM SAUDE (domiciliada en Portugal), PRIM SALUD Y BIENESTAR, S.A. DE C.V. (domiciliada en México) y EASYTECH (domiciliada en Italia). 20. Situación fiscal PRIM, S.A. Y SOCIEDADES DEPENDIENTES 2023 PÁGINA 80
RkJQdWJsaXNoZXIy MjA1NjM2MQ==