Concepto Coste Impuesto diferido Total Cartera de clientes 2.056.800,00 -514.200,00 1.542.600,00 Marca 1.421.299,26 -355.324,82 1.065.974,44 Total 3.478.099,26 -869.524,82 2.608.574,44 Como se puede ver en el cuadro anterior supuso el reconocimiento de un pasivo por impuesto diferido por importe de 869.524,82 euros tal y en el cuadro que aparece al inicio de esta Nota 18. Dicho pasivo por impuesto diferido se va reduciendo anualmente al mismo ritmo que se van dotando las amortizaciones de la Cartera de clientes y marca. 18.9. Ajuste a valor razonable Instrumentos de deuda con cambios en Otro Resultado Global La Sociedad Matriz ha materializado parte de sus excedentes de tesorería en valores de deuda (renta fija) a largo plazo que la sociedad considera como Instrumentos de deuda a Valor Razonable con cambios en Otro Resultado Global. En consecuencia, al cierre del ejercicio, se valoran dichos activos financieros de acuerdo con su valor razonable a dicha fecha. Este cambio de valoración supone una diferencia entre el valor fiscal (coste de adquisición) y el valor en libros (valor razonable) de dichos activos financieros, por lo que se pone de manifiesto un pasivo por impuesto diferido, que desaparecerá en la medida en que se proceda a la enajenación de los citados activos financieros disponibles para la venta. Durante el ejercicio 2023 hubo una variación neta de 60.742,44 euros. Durante el ejercicio 2022 se registró una disminución de 346.496,02 euros como consecuencia del ajuste a valor razonable de los instrumentos financieros que formaban parte del activo a 31 de diciembre de 2022. 18.10. Fondos de comercio Este ajuste tiene su origen en el hecho de que los Fondos de Comercio se amortizan fiscalmente al 5% mientras que, por aplicación de las NIIF estos fondos de Comercio no se amortizan linealmente sino que se someten a un test de deterioro. Al cierre del ejercicio 2023, el pasivo por impuesto diferido, por este concepto, asciende a 184.149,98 euros, por el Fondo de Comercio de Milo y a 23.616,05 euros, por el Fondo de Comercio de Ortoayudas. Al cierre del ejercicio 2022 el pasivo por impuesto diferido, por este concepto, asciende a 158.749,98 euros por el Fondo de Comercio de Milo y a 14.169,63 euros por el Fondo de Comercio generado al adquirir, en 2021, el fondo de comercio de Ortoayudas. 19. ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS A PAGAR (euros) 31/12/2023 31/12/2022 Otros pasivos financieros (a) 3.507.254,52 3.391.430,33 Total deudas financieras a corto plazo 3.507.254,52 3.391.430,33 Proveedores 24.601.995,03 18.229.198,51 Acreedores varios 4.272.833,09 3.996.635,23 Personal 4.604.656,81 4.433.478,61 Otras deudas con las Administraciones públicas (Nota 20.3) 6.085.445,38 3.608.180,61 Anticipos de clientes 862.499,11 2.026.742,24 Provisiones a corto plazo 61.632,70 0,00 Total acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 40.489.062,12 32.294.235,20 Total 43.996.316,64 35.685.665,53 19. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 18. Pasivos por impuestos diferidos PRIM, S.A. Y SOCIEDADES DEPENDIENTES 2023 PÁGINA 78
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