15.2 Activos y pasivos por impuestos diferidos El detalle y los movimientos de las distintas partidas que componen los activos y pasivos por impuestos diferidos, al 31 de diciembre de 2023 y 31 de diciembre de 2022 son los siguientes: Variaciones reflejadas en Movimientos del ejercicio 2023 (euros) Saldo inicial Cuenta de pérdidas y ganancias Patrimonio neto Saldo final Amortización no deducible 2013 27.859,26 -13.929,62 0,00 13.929,64 Provisón para responsabilidades no deducible 50.000,00 0,00 0,00 50.000,00 Otras provisiones no deducibles 864.325,56 236.529,63 0,00 1.100.855,19 Amortización no deducible 2014 29.790,05 -14.895,03 0,00 14.895,02 Amortización fondo de comercio de milo 158.750,00 25.400,00 0,00 184.150,00 Activo por impuesto diferido (15.2.1) 1.130.724,87 233.104,98 0,00 1.363.829,85 Reinversión (15.2.2) 65.430,76 -6.573,60 0,00 58.857,16 Libertad de amortización (15.2.3) 460,78 -347,04 0,00 113,74 Ajuste a valor razonable deuda c/p -488,75 0,00 488,75 0,00 Ajuste a valor razonable deuda l/p -67.395,33 0,00 60.253,69 -7.141,64 Pasivo por impuesto diferido -1.992,54 -6.920,64 60.742,44 51.829,26 Variaciones reflejadas en Movimientos del ejercicio 2022 (euros) Saldo inicial Cuenta de pérdidas y ganancias Patrimonio neto Saldo final Amortización no deducible 2013 41.788,90 -13.929,64 0,00 27.859,26 Provisón para responsabilidades no deducible 50.000,00 0,00 0,00 50.000,00 Otras provisiones no deducibles 0,00 864.325,56 0,00 864.325,56 Amortización no deducible 2014 44.685,08 -14.895,03 0,00 29.790,05 Amortización fondo de comercio de milo 133.350,00 25.400,00 0,00 158.750,00 Activo por impuesto diferido (15.2.1) 269.823,98 860.900,89 0,00 1.130.724,87 Reinversión (15.2.2) 72.004,36 -6.573,60 0,00 65.430,76 Libertad de amortización (15.2.3) 807,82 -347,04 0,00 460,78 Ajuste a valor razonable deuda c/p 0,00 0,00 -488,75 -488,75 Ajuste a valor razonable deuda l/p 278.611,94 0,00 -346.007,27 -67.395,33 Pasivo por impuesto diferido 351.424,12 -6.920,64 -346.496,02 -1.992,54 Las reclasificaciones tienen su origen en la clasificación a corto plazo de los Instrumentos financieros valorados a valor razonable, por preverse su vencimiento en el ejercicio 2022. La Sociedad consideró conveniente proceder a la reclasificación de los correspondientes impuestos diferidos para una mejor presentación de los mismos en el cuadro anterior. 15.2.1 Activo por impuesto diferido El activo por impuesto diferido, como se puede ver en el cuadro anterior, tiene su origen en amortizaciones que no fueron fiscalmente deducibles durante los ejercicios 2013 y 2014. También aparece un importe de 50.000,00 euros que corresponde a una deducción para responsabilidades dotada por la sociedad y fiscalmente no deducible. Durante 2023 hubo un aumento de 236.529,63 euros como consecuencia, principalmente, de correcciones valorativas registradas por la Sociedad que no se consideraron fiscalmente deducibles en el ejercicio 2023. PÁGINA 183 PRIM, S.A. SOCIEDAD INDIVIDUAL 2023
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